מעבר לצוואה: כך תבטיחו את שימור ההון המשפחתי בדור הבא
בתקופה סוערת עולמית, עולה הצורך הבוער לדאוג לנכסי המשפחה ולייצר ודאות בתוך אי-הודאות
בתקופה סוערת עולמית, עולה הצורך הבוער לדאוג לנכסי המשפחה ולייצר ודאות בתוך אי-הודאות. בעוד שמשפחות רבות משקיעות מאמצים אדירים בצבירת ההון, השאלה הקריטית של "היום שאחרי" נותרת פעמים רבות ללא מענה מספק. הניסיון מלמד כי הסכנה הגדולה ביותר להון ולנכסים המשפחתיים מגיעה לעיתים דווקא מתוך הבית או מהסביבה הקרובה ביותר. כמי שמתמחה בלקוחות פרטיים ובהקמת נאמנויות בארץ ובעולם, אני רואה כיצד הכלים המסורתיים, ובראשם הצוואה הסטנדרטית, אינם מספקים עוד את ההגנה הנדרשת בעידן הנוכחי.
המלכוד של הצוואה- רבים סבורים כי עריכת צוואה היא הפתרון האולטימטיבי, אך חשוב להבין את ההבדל המהותי בינה לבין נאמנות. צוואה מצריכה הליך משפטי של קבלת "צו קיום צוואה". הליך זה חושף מיידית את העיזבון להתנגדויות מצד יורשים ומצדדי ג', דבר שעשוי להוביל לסכסוכי ירושה מרים, הקפאת נכסים והליכים משפטיים ארוכים וסבוכים. בדרך כלל הצוואה מעבירה את הנכסים ישירות ליורשים ("במכה אחת"), לרוב ללא מנגנוני פיקוח שיבטיחו כי הכסף לא יתבזבז או יתגלגל לידיים לא רצויות.
הפתרון: סטרוקטורה של נאמנות פרטית- הדרך האופטימלית להגנת נכסים היא יצירת סטרוקטורה משפטית מותאמת אישית, לרוב באמצעות נאמנות פרטית המנוהלת על ידי חברת נאמנות מקצועית ומפוקחת. בניגוד לצוואה, הנאמנות היא ישות משפטית נפרדת שממשיכה להתקיים גם לאחר מות המוריש, ולכן היא מייתרת לחלוטין את הצורך בפתיחת הליך משפטי לקבלת צו קיום צוואה על כל המשתמע מכך.
הנאמנות מאפשרת לנכסים להיות מחולקים לפי בקשת המוריש, אך תחת מנגנוני הגנה ובקרה. היא שומרת את הנכסים בתא המשפחתי ומונעת זליגה לצדדי ג' – בין אם מדובר בבני זוג של יורשים (במקרה של גירושין), נושים, או שותפים עסקיים. יתרה מכך, הנאמנות מספקת מענה למצבים מורכבים שצוואה אינה יכולה לפתור: הגנה אפקטיבית על יורשים קטינים, מניעת בזבוז כספי הירושה על ידי יורש שאינו בשל לכך, ומתן מענה לילדים עם צרכים מיוחדים.
שליטה מלאה והעברה בין-דורית- אובדן השליטה בנכסים בעת העברתם לנאמנות מהווה חשש נפוץ בקרב בעלי הון בבואם להקים נאמנות . חשוב להבהיר: ניתן להקים נאמנות עם אופציית שליטה מלאה של בני המשפחה, כולל מינוי "מגן נאמנות" (Protector) שיכול לפטר ולהחליף את הנאמן בעת הצורך. כך מתקבל כלי משפטי עוצמתי שמגן על הנכסים מתביעות ונושים, אך משאיר את השליטה בידי היוצר.
הנאמנות מאפשרת גמישות שאינה קיימת בצוואה: ניתן להגדיר חלוקת נכסים בשלבים, להוסיף נהנים שטרם נולדו, ולתכנן עיזבון רב-לאומי כאשר היורשים מתגוררים במקומות שיפוט שונים.
המודל ההיברידי: שילוב בין צוואה לנאמנות- לעיתים, הפתרון היעיל ביותר אינו בהכרח "או-או", אלא שילוב חכם. צוואה היא כלי משלים הכרחי, בעיקר עבור נדל"ן ישראלי, שכן העברת נדל"ן לנאמנות בחיי המוריש עלולה להוות אירוע מס. המודל היעיל ביותר כולל הקמת נאמנות בחיי המוריש שתירשם כיורשת בצוואה, או העברת נכסים לנאמנות עוד בחייו (למעט הנדל"ן הישראלי). כל נכס שהועבר לנאמנות בחיי המוריש לא יהיה חלק מהעיזבון ולא יידרש לצו קיום צוואה.
לא רק לטייקונים- חשוב להדגיש כי הצורך בנאמנות אינו נחלתם של עשירי עולם בלבד. ההגנה נדרשת לכל אדם שצבר נכסים ומרגיש שאחרי פטירתו עלולות להיווצר בעיות – סכסוכי ירושה, מעבר בין-דורי פרוץ, או חשש שדמות אחת תערער את היציבות המשפחתית ("אפקט הדומינו"). לסיכום, הקמת נאמנות פרטית באמצעות גורם מקצועי (כגון חברת נאמנות מפוקחת בעלת רישיון FINMA שוויצרי) היא הדרך הבטוחה להסיר איומים עתידיים על ההון המשפחתי. זהו מנגנון המאפשר "ראש שקט", ומבטיח שהירושה תעבור בצורה מוגנת, דיסקרטית ומותאמת אישית לדורות ההמשך.
הכותבת, עו'‘ד שירה שיין, היא בעלים ושותפה בכירה במשרד Shine & partners Michael המתמחה בתחום הלקוחות הפרטיים והקמת וניהול נאמנויות בארץ ובעולם. היא גם הבעלים של קבוצת שיין, שבין היתר הבעלים הבלעדיים של חברת נאמנות שוויצרית ייחודית בעלת רישיון FINMA – חברת נאמנות מפוקחת תחת רגולציה קפדנית.
d&b – לדעת להחליט
