המהפכה השקטה שמחכה לעולים ולתושבים החוזרים: האם ישראל פותחת דף חדש?
בלילה שאחרי ליל אישור התקציב, תחת כותרות כלכליות סבוכות, אושר בכנסת גם חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026. בתוך שלל הסעיפים והתיקונים, מסתתרת בשורה דרמטית שעשויה לשנות את פני העלייה והחזרה לישראל: פרק ד' – "עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה (הוראת שעה)". פרק זה אינו עוד תיקון טכני, אלא מהפכה של ממש, המציעה תמריצי מס חסרי תקדים, במטרה ברורה: להפוך את ישראל ליעד אטרקטיבי במיוחד ליהודים מהתפוצות ולתושבים ישראלים שחיים בחו"ל.
התיקון המשמעותי: פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית – עד מיליון שקלים בשנה!
עד היום, עולים ותושבים חוזרים נהנו מפטור ממס על הכנסותיהם מחו"ל למשך 10 שנים ("חוק 10 השנים"). אך מה קורה עם הכנסות שהם מפיקים דווקא בישראל? כאן נכנס לתמונה התיקון הדרמטי ביותר: פטור ממס על הכנסה מזכה (בעיקר הכנסה מיגיעה אישית) שהופקה או נצמחה בישראל.
דמיינו, רופא בכיר, מהנדס היי-טק, או יזם מצליח, שבוחרים לעלות לישראל או לחזור אליה. עד כה, על הכנסותיהם מעבודתם בישראל הם היו משלמים מס מלא, כמו כל אזרח ישראלי. כעת, החוק החדש מציע להם פטור משמעותי, שיכול להגיע עד מיליון שקלים בשנה!
כיצד זה עובד?
הפטור יינתן לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים, שיעשו עלייה או יחזרו לישראל בתקופה שבין 5 בנובמבר 2025 לסוף 2026. הפטור חל על הכנסה מזכה שהופקה בישראל, והוא מדורג לאורך השנים:
• שנת 2026: פטור עד 600,000 ש"ח.
• שנים 2027-2028: פטור מוגדל עד מיליון ש"ח לשנה.
• שנת 2029: פטור עד 350,000 ש"ח.
• שנת 2030: פטור עד 150,000 ש"ח.
משמעות הדבר היא הטבה כלכלית אדירה, שיכולה להשפיע באופן ישיר על איכות חייהם של אלפי משפחות. זהו מסר ברור, ישראל רוצה אתכם כאן, ומוכנה לתגמל אתכם על תרומתכם לכלכלה ולחברה.
מעבר לפטור ליחידים: עידוד חברות זרות לפעול בישראל ודגש על מוסד קבע
החוק אינו מתמקד רק ביחידים. הוא מציע פטור ממס גם לחברות זרות, שהכנסתן העסקית בישראל נובעת באופן בלעדי מפעילותם של עולים חדשים או תושבים חוזרים ותיקים. זהו צעד משלים, שמטרתו לעודד לא רק את האנשים עצמם, אלא גם את העסקים והחברות שבהן הם עובדים, להעביר את פעילותם לישראל. בכך, ישראל מקווה למשוך הון אנושי איכותי, ידע וטכנולוגיה, ולחזק את מעמדה כמרכז חדשנות עולמי.
עם זאת, חשוב להבין את המשמעויות המלאות של הטבה זו. פעילותו של עולה או תושב חוזר ותיק בישראל עבור חברה זרה עלולה ליצור עבורה "מוסד קבע" בישראל. "מוסד קבע" הוא מונח מעולם המיסוי הבינלאומי, המתאר מצב שבו פעילות עסקית של חברה זרה במדינה אחרת (במקרה זה, ישראל) מגיעה לרמה כזו שהיא נחשבת לבעלת נוכחות עסקית קבועה באותה מדינה. במילים פשוטות, אם חברה זרה מפעילה עסק מישראל באמצעות עובד, נכס או משרד, היא עלולה להיחשב כבעלת "מוסד קבע" בישראל.
המשמעות היא שחלק מרווחי החברה הזרה, המיוחסים לפעילותה בישראל, יהיו חייבים במס בישראל, גם אם החברה רשומה בחו"ל. עבור עולים ותושבים חוזרים, פעילותם מישראל עבור חברה זרה עלולה להקים "מוסד קבע" כזה. חשוב להבין את השלכות המס הנלוות לכך, שכן רווחי מכירה של חברה זרה בעלת מוסד קבע בישראל, למשל בעת מכירת החברה עצמה, עשויים להיות חייבים במס בישראל, גם אם הפעילות השוטפת של העולה או התושב החוזר פטורה. לכן, תכנון מס קפדני והבנה מעמיקה של ההשלכות הם קריטיים.
הזדמנות כלכלית משמעותית עם דגש על פרטי הדיווח והתכנון
החוק החדש מציב את ישראל בחזית המדינות המציעות תמריצי מס משמעותיים לעולים ולתושבים חוזרים. הוא מהווה הזדמנות אדירה למשוך כישרונות, יזמים ומומחים שיכולים לתרום רבות למדינה. חשוב לציין כי לצד הטבות המס על הכנסה מיגיעה אישית בישראל, קיימת חובת דיווח על הכנסות מחו"ל עבור מי שעלה או חזר החל מ-1.1.2026. יש לבחון היטב את כלל ההוראות והדרישות כדי למצות את ההטבות באופן מלא ולעמוד בכללי הרגולציה, תוך התייחסות לסיכונים הכרוכים ביצירת מוסד קבע ומיסוי על רווחי מכירה.
האם ישראל תצליח לממש את הפוטנציאל הטמון בחוק זה? האם אלפי יהודים יראו בכך את האות לעלות או לחזור הביתה? התשובות לשאלות אלו יתבררו בשנים הקרובות, אך דבר אחד בטוח, האחריות עוברת למגרשם של העולים והתושבים החוזרים - וישראל מציעה להם כעת הצעה שקשה לסרב לה, אך דורשת תכנון מקצועי.
d&b – לדעת להחליט
