דו"ח המבקר
"חשבוניות ישראל" הכניסה מיליארדים למדינה, אבל העבריינים עלו שלב
רשות המסים צריכה לגוון את המלחמה ב"חשבוניות פיקטיביות", לא רק מערכת "חשבוניות ישראל", אלא גם תיקוני חקיקה נוספים שיהפכו את הפשע לבלתי משתלם בעליל, כך קובע דו"ח המבקר. עוד עולה כי העבריינים לא בוחלים מביצוע עבירות פליליות חמורות, כמו גניבת זהות ופריצות סייבר
דו"ח קצר של מבקר המדינה מציג את הפרדוקס של "חשבוניות ישראל", מצד אחד, מדובר בצעד העמקת הגבייה החשוב ביותר שנעשה בשנים האחרונות במערכת המס, אך מצד שני, המערכת חשפה כי העבריינים בישראל לא בוחלים מביצוע עבירות פליליות חמורות יותר, כמו גניבת זהות ופריצות סייבר, ולכן קובע המבקר, כי רשות המסים צריכה לגוון את המלחמה ב"חשבוניות פיקטיביות", לא רק מערכת "חשבוניות ישראל", אלא גם תיקוני חקיקה נוספים שיהפכו את הפשע לבלתי משתלם בעליל.
מערכת "חשבוניות ישראל" שהחלה לפעול בינואר 2024 קובעת כי עסק שמעוניין לנכות הוצאות ולהזדכות על מע"מ, יצטרך לקבל אישור מראש מרשות המסים, בתחילת הדרך המערכת דרשה אישור מראש לחשבוניות על עסקאות של 25 אלף שקל ומעלה, וביוני 2026 המערכת דורשת אישורים לעסקאות מ-5,000 שקל ומעלה (ראה בסוף הכתבה דוגמה מפורטת על תופעת ה'חשבוניות הפיקטיביות'). נתוני הכנסות המדינה ונתוני מבקר המדינה מלמדים שהמערכת היא הצלחה עצומה ברמת התוצאה. מיליארדים רבים נכנסו לקופת המדינה. אבל כשצוללים למנגנונים רואים שהמאבק בהון השחור לא הסתיים, ועברייני המס נעשים נועזים ומתוחכמים מיום ליום.
להבנת סדרי הגודל, לפי נתוני מבקר המדינה. הרי שבמהלך 2025, מערכת חשבוניות ישראל אישרה 763 מיליארד שקל של חשבוניות. מנגד, המערכת דחתה 62 אלף חשבוניות בהיקף של 42 מיליארד שקל. לשם ההמחשה: אם החשבוניות הללו היו מאושרות, הרי שהכנסות המדינה ממע"מ היו קטנות בכ-7.1 מיליארד שקל. והכנסות המדינה ממס חברות ומס הכנסה היו קטנות בעוד 10-15 מיליארד שקל. כמובן שאי אפשר לדעת, האם הרמאים הללו מצאו דרכים אחרות לאשר את החשבוניות, אבל אנו מבינים שחסימת הפירצה הזו, מניבה מיליארדי שקלים לקופת המדינה.
אבל התוצאות המרשימות הללו מסתירות תמונה עגומה, מתברר שיש מקרים רבים של התחזות, כלומר, עבריין נכנס למערכת "חשבוניות ישראל" של עסק לגטימי, מתחזה לבעל העסק, וכך מוציא "חשבונית". הנתון המטריד בדו"ח מבקר המדינה הוא ש"בכל המקרים של גניבת זהות שנבדקו, הרי שרשות המסים פעלה רק בדיעבד, רק אחרי שהתקבלה תלונה מהעסק על התחברות של מתחזים, ורק אחרי שאושרו למתחזים מספרי חשבוניות". ברשות המסים הגיבו שהם עושים מאמץ למנוע את האירועים הללו, ושכיום המערכת נחסמת כשיש חשד לגניבת זהות. הלקח המהותי יותר הוא שכשיש תמריץ כלכלי גדול, גם הזדהות כפולה, וגם שיטות אימות מתוחכמות, אינן מחסום בפני הגנבים.
אתגר נוסף שמבקר המדינה עומד עליו שהטיפול של רשות המסים מתמקד עד היום בצד שמוציא את החשבוניות. כלומר בחברה שמוציאה "חשבונית" על עיסקה שלא התקיימה, אבל יש לטפל גם באופן חריף בצד "המקבל", בעסקים שרוכשים "חשבוניות פיקטיביות" בשביל להקטין את רווחיהם ואת חבות המעמ שלהם באופן מזויף. ברשות המסים מודים כי זה השלב הבא ומפרטים כי בכוונתם להביא שורה של תיקוני חקיקה שיאפשרו "להעניש" גם את הצד שמשתמש בחשבונית פיקטיבית. החל ב"עיצום כספי" גם על בעלי תפקידים בחברה, ולא רק על החברה.סוגיה נוספת שדורשת טיפול, ומלמדת על העולם המתוחכם של עברייני המס, היא היכולת של עברייני המס לפתוח מהר מאוד חברה חדשה, או לשנות את כל בעלי המניות בחברה חשודה, וכך גם חברה שנחסמה בגלל שהיא מנפיקה "חשבוניות פיקטיביות", יכולה לצוץ מחדש בתוך מעט זמן.
דוגמה לתופעת החשבוניות הפיקטיביות: בעל עסק רכש עצים ב-800 שקל שהם 936 שקל כולל מע"מ, מהעצים הוא עשה שולחן, אותו הוא מוכר ב-1,000 שקל, שהם 1,170 שקל כולל מע"מ. מבחינה עקרונית הוא אמור להעביר למדינה 34 שקלים של מע"מ (הוא גבה 170 שקל מע"מ על השולחן, ושילם 136 מע"מ על העצים). ועוד 23% על הרווח שלו, במקרה שלנו, הוא הרויח 200 שקל, אמור לשלם 46 שקל מס חברות, 80 שקל בסך הכל. בכדי לחמוק מהמס הזה, יכול בעל העסק, להציג 'חשבונית פיקטיבית' ל'ייעוץ עסקי סביב בניית השולחן' בגובה 200 שקל, זה מאפשר לו לטעון שאין לו רווח, ושהוא לא חייב מע"מ, שכן יצירת השולחן, לדבריו, לא עלתה לו 800 שקל, אלא 1000, כי היה גם 'ייעוץ' שמעולם לא ניתן. בישראל התפתחה תופעה של "שוק" של "חשבוניות פיקטיביות", כך שאנשים יכולים לקנות "חשבוניות" על עסקאות שלא בוצעו ובכך להקטין את חבות המס שלהם, בתופעה זו באה מערכת חשבוניות ישראל להילחם.
