הדו"ח השנתי לשנת 2025: למה לא כדאי לחכות לרגע האחרון
עונת הדו"חות לשנת המס 25 בעיצומה, גם לחברות עם הסדר אורכות, מומלץ להקדים עם הגשת החומרים למייצג, הנה כל מה שרציתם לדעת בנושא
עונת הדוחות לשנת המס 2025 כבר בעיצומה, ובעלי עסקים וחברות מעבירים לרואי החשבון את החומרים הדרושים להכנת הדוחות השנתיים.
דווקא בתקופה הזו חוזרת לא פעם אותה הנחה: אם רואה החשבון עובד במסגרת הסדר האורכות למייצגים, יש עוד זמן ואין צורך למהר.
אלא שבפועל, קיומו של הסדר אורכות אינו סיבה לדחות את הטיפול בדוח. מבחינת העסק, השאלה החשובה אינה רק מהו המועד האחרון שבו ניתן להגיש את הדוח, אלא מתי החומר מגיע למייצג, האם הוא מלא וכמה זמן נותר לטפל בשאלות, בהשלמות ובבדיקות שעשויות להתעורר במהלך הכנת הדוח.
ככל שהחומר מגיע מוקדם ומסודר יותר, כך ניתן לנהל את תהליך הכנת הדוח בצורה טובה יותר, ולא להגיע למצב שבו נושאים שדורשים בירור מתגלים סמוך למועד ההגשה.
מהו הסדר האורכות למייצגים?
הסדר האורכות הוא מנגנון שמפרסמת רשות המסים ביחס להגשת דוחות שנתיים באמצעות מייצגים, רואי חשבון ויועצי מס.
חשוב להבין שההסדר אינו בהכרח "תאריך חדש" שניתן באופן פרטני לכל עסק. הוא נועד להסדיר את קצב הגשת הדוחות של לקוחות המייצגים באמצעות מועדים ומכסות הגשה.
במילים אחרות, כאשר בעל עסק שומע שיש למייצג "אורכות", אין משמעות הדבר שכדאי להמתין עד למועד המאוחר ביותר האפשרי ורק אז להתחיל לטפל בדוח.
ההבחנה הזו חשובה במיוחד בתקופה שבה משרדי רואי החשבון מטפלים במקביל במספר גדול של דוחות שנתיים.
האורכה היא להגשה, לא להכנת הדוח
אחת הטעויות הנפוצות היא להתייחס למועד ההגשה כאילו הוא גם המועד שבו צריך להתחיל להכין את הדוח.
בפועל, הכנת דוח שנתי היא תהליך.
יש לרכז נתונים ומסמכים, לבצע התאמות, לבחון את הרישומים החשבונאיים, להשלים מידע חסר ולעיתים לברר סוגיות שעולות רק במהלך העבודה על הדוח.
בחברה, למשל, ייתכן שהטיפול בדוח ידרוש התייחסות לתנועות מול בעלי מניות, הלוואות, הוצאות מסוימות, יתרות פתוחות, עסקאות שבוצעו במהלך השנה או שינויים בפעילות העסקית.
ככל שהנושאים האלה מתגלים מוקדם יותר, יש לעסק ולמייצג זמן רב יותר לבדוק אותם ולטפל בהם באופן מסודר.
"העברתי כמעט הכול" לא תמיד מספיק
עיכוב בהגשת דוח לא מתחיל בהכרח מכך שהעסק לא העביר חומר בכלל.
לפעמים רוב החומר כבר נמצא אצל רואה החשבון, אבל חסר מסמך אחד או נדרש בירור לגבי פעולה מסוימת.
מבחינת בעל העסק, התיק עשוי להיראות כמעט מוכן. מבחינת מי שמכין את הדוח, אותו פרט חסר יכול להיות בדיוק הדבר שמונע את השלמת העבודה.
לכן כדאי לא להסתפק בשאלה "האם העברתי את החומר?", אלא לבדוק מול המייצג האם כל החומר הדרוש התקבל והאם קיימות השלמות שעדיין ממתינות לטיפול.
למה העברת חומר מוקדמת חשובה גם כשיש אורכה?
הסדר האורכות למייצגים נועד לאפשר פריסה של הגשת הדוחות לאורך תקופת ההגשה. מטבע הדברים, ככל שמתקדמים בתקופה הזו, המייצג ממשיך לטפל במקביל בתיקים נוספים.
לכן העברת חומר מוקדמת אינה רק עניין טכני.
היא מאפשרת לפתוח את התיק, לזהות חוסרים, להעלות שאלות ולבצע השלמות בזמן סביר.
לעומת זאת, כאשר החומר מגיע מאוחר, כל שאלה שמתעוררת במהלך הכנת הדוח הופכת לדחופה יותר. מסמך שהיה אפשר להשיג בנחת הופך למסמך שצריך למצוא במהירות, ובירור שהיה ניתן לבצע מראש מתנהל תחת לחץ זמן.
הסדר אורכות יכול להאריך את חלון ההגשה בהתאם לכללים החלים על המייצג, אבל הוא אינו מחליף היערכות מוקדמת מצד העסק.
דוח 2025 הוא גם הזדמנות להסתכל על מה שקרה בעסק
הדוח השנתי אינו רק חובה שמסיימת את שנת המס הקודמת.
תהליך הכנת הדוח מרכז במקום אחד חלק גדול מהמידע הפיננסי והחשבונאי של העסק ומאפשר לבחון את התמונה שהצטברה במהלך השנה.
זה יכול להיות הזמן לזהות שינויים משמעותיים בהכנסות ובהוצאות, לבחון יתרות שהצטברו, להבין כיצד השתנתה הפעילות ביחס לשנים קודמות ולהציף נושאים שמצריכים תשומת לב לקראת המשך הפעילות.
כאשר העבודה נעשית בזמן, אפשר גם לנהל שיחה מקצועית על הנתונים ולא להסתפק במרוץ להשלמת הדוח.
מה כדאי לעשות עכשיו?
במקום להתחיל מהשאלה "עד מתי יש לי להגיש?", כדאי להתחיל בכמה שאלות אחרות.
האם כל החומר לשנת 2025 כבר הועבר לרואה החשבון? האם קיימים מסמכים או אישורים שעדיין חסרים? האם המייצג ביקש השלמות שטרם נשלחו? והאם היו במהלך השנה אירועים עסקיים או פיננסיים חריגים שכדאי לוודא שקיבלו ביטוי במסגרת הכנת הדוח?
מי שמחזיק גם בפעילות כיחיד וגם בחברה צריך לזכור שמדובר בישויות שונות, ולכן חשוב לוודא מול המייצג מה נדרש עבור כל אחת מהן.
המטרה אינה להגיש מוקדם בכל מחיר, אלא להגיע למועד ההגשה כאשר התיק מלא, בדוק ומוכן, ולא להתחיל להשלים את התמונה ברגע האחרון.
לא רק מתי מגישים, אלא מתי מתחילים להתכונן
קל להתייחס להסדר האורכות כאל לוח שנה של מועדי הגשה. מבחינת העסק, זו רק מחצית מהתמונה.
הדוח השנתי הוא תוצאה של עבודה שמתחילה קודם: איסוף החומר, השלמת מסמכים, בדיקות, בירורים ועבודה משותפת עם המייצג.
לכן, השאלה שכדאי לשאול אינה רק "מהו המועד האחרון להגשת הדוח?", אלא גם "האם כל מה שנדרש כדי להכין את הדוח כבר נמצא אצל רואה החשבון?"
ככל שהתשובה לשאלה הזו מגיעה מוקדם יותר, כך ניתן לנהל את תהליך הגשת דוח 2025 בצורה מסודרת יותר ולהקטין את הסיכוי לכך שחוסר במסמך, שאלה פתוחה או סוגיה שהתגלתה במהלך העבודה יהפכו לבעיה של הרגע האחרון.
נכתב באדיבות: רו"ח רוני רחמן | משרד שטיינמץ עמינח ושות'.
d&b – לדעת להחליט
