רשות המיסים יודעת יותר ממה שנדמה לכם - טופס 5328 חוזר
בשבועות האחרונים יותר ויותר ישראלים מקבלים לביתם מכתב רשמי מרשות המיסים בצירוף טופס 5328 או 5329. יש מי שמחזיק את המעטפה בזהירות כאילו היא עומדת לצפצף, ויש מי שמתפלל שאולי מדובר בטעות. אך לא. זו דרישה אמיתית לחלוטין, ורשות המיסים שולחת אותה רק כאשר יש לה מידע מוצק.
טופס 5328 הוא מסמך מקיף שנועד לאסוף תמונה כלכלית מלאה על האדם. הוא כולל הכנסות משכר או מעסק, נכסים בארץ ובעולם, חשבונות בנק מחוץ לישראל, פעילות קריפטו, עסקאות מכירה ואף נכסים שהאדם מחזיק במסגרת נאמנות. זה הרגע שבו הרשות מבקשת מכם לספר לה את מה שהיא כבר יודעת, ולעיתים היא יודעת אפילו יותר.
הסיבה לכך נעוצה בשדרוג הטכנולוגי שעברה רשות המיסים בשנים האחרונות. הרשות מפעילה מערכות ניתוח מתקדמות ומשתמשת בבינה מלאכותית לזיהוי חריגות ולחיבור נתונים ממאגרי מידע עצומים. אך הטכנולוגיה היא רק חלק מהתמונה. מרבית המידע זורם אל הרשות באמצעות מסגרות דיווח בינלאומיות מחייבות. הראשונה היא CRS, תקן בינלאומי של ה-OECD המחייב מוסדות פיננסיים בכל העולם לדווח לרשויות המס על חשבונות של תושבי חוץ. השנייה היא FATCA, המחייבת מוסדות פיננסיים לדווח לרשויות המס בארצות הברית על חשבונות של אזרחים ובעלי זיקה אמריקאית. ישראל משתתפת באופן מלא בהסדרים אלה ומקבלת מידע שוטף ממאות מוסדות פיננסיים ברחבי העולם.
התוצאה היא רשת מידע גלובלית שקופה מאוד. אם יש לכם חשבון מחוץ לישראל, השקעה בחברה זרה או פעילות פיננסית בינלאומית, קיימת סבירות גבוהה שהרשות כבר יודעת על כך. לפעמים עוד לפני שאתם זוכרים איפה שמרתם את הסיסמה.
גל הפניות הנוכחי מתמקד בעיקר בחשבונות בנק בחו״ל שלא דווחו, הכנסות משכירות בארץ או בחו״ל שלא הופיעו בדוחות, ופעילות קריפטו שאינה מתועדת במלואה. אך לצד אלה קיימים מקרים מורכבים יותר. עולים חדשים ותושבים חוזרים בתקופת ההקלות תוהים האם עליהם למלא את הטופס ומה בדיוק נדרש לדווח בתקופת הפטור. גם נאמנים בנאמנויות מסוג שליחות או טרסט מתמודדים עם שאלות מסובכות הנוגעות להפרדת נכסי הנאמן מנכסי הנהנה ומה חייב להיכלל בטופס.
חשוב להבין כי זו אינה הודעת פישינג, אינה טעות ואינה המלצה. זו דרישה רשמית. לרשות המסים יש מידע והיא מצפה לקבל מענה מלא מדויק ואמין. מי שממלא את הטופס בזמן ובהכוונה מקצועית יכול לסיים את ההליך בשקט. מי שמתעלם ממנו עשוי למצוא את עצמו במפגש הרבה פחות נעים עם מחלקת חקירות.
גם מי שלא קיבל טופס צריך להיות עירני. רשות המסים מפעילה כיום מסלול גילוי מרצון המאפשר להסדיר נכסים והכנסות שלא דווחו. זהו חלון הזדמנויות שנכון לנצל, במיוחד בעידן שבו כמעט שום פעילות פיננסית אינה נותרת מחוץ לרדאר.
טופס 5328 אינו סוף העולם, אך הוא בהחלט איתות ברור. רשות המסים של היום היא גוף מודרני, טכנולוגי וגלובלי המצליב מידע ממגוון מקורות. מי שפועל בשקיפות ובליווי מקצועי יוכל לעבור את התהליך בצורה חלקה. ולפני פתיחת חשבון נוסף מחוץ לישראל או כניסה להרפתקת קריפטו חדשה כדאי לזכור כי ברוב המקרים הרשות כבר יודעת. ולעיתים אף לפני שאתם יודעים זאת בעצמכם.
עו"ד עמית גוטליב הוא שותף במשרד ירון אלדר פלר שורץ ושות'
