כיצד פועלות מדרגות המס?

מטרות מדרגות מס הכנסה

1. צדק חברתי: השיטה מבטיחה חלוקה שוויונית יותר של נטל המס, תוך הטלת שיעורי מס גבוהים יותר על מי שמרוויחים יותר.
2. עידוד צמיחה כלכלית: מדרגות המס יכולות להשפיע על החלטות כלכליות, כמו עבודה נוספת או השקעות, ולכוון את הפעילות הכלכלית של האזרחים.
3. יציבות פיננסית: המערכת מאפשרת למדינה לגייס הכנסות יציבות מהאוכלוסייה תוך צמצום פערים חברתיים.

דוגמאות ליישום מדרגות מס

• על ההכנסה הראשונה יחול שיעור המס הנמוך ביותר (נאמר, 10%).
• על הסכום שמעבר למדרגה הראשונה ועד למדרגה השנייה יחול שיעור מס גבוה יותר (נאמר, 20%).
• כך ממשיכים עד שמגיעים למדרגת המס הגבוהה ביותר.

יתרונות המדרגות הפרוגרסיביות

1. פשטות הבנה: על אף שמדובר במערכת מורכבת, עקרון המדרגות ברור ונגיש לרוב הציבור.
2. הוגנות: בעלי הכנסות נמוכות זוכים להטבות משמעותיות עקב שיעורי מס נמוכים בתחילת המדרגות.
3. גמישות: המערכת ניתנת לעדכון והתאמה על ידי המחוקק בהתאם לצרכים כלכליים וחברתיים.

עקרונות חשובים במערכת המס

1. זיכויים ונקודות זיכוי: קיימת מערכת נלווית של הטבות מס המפחיתה את נטל המס, במיוחד עבור שכבות אוכלוסייה חלשות.
2. עדכונים שנתיים: מדרגות המס ושיעוריהן מתעדכנים מדי שנה בהתאם לשינויים כלכליים, כגון מדד המחירים לצרכן.
3. הכנסות מיגיעה אישית ולא מיגיעה אישית: קיימת הבחנה בין סוגי ההכנסות לצורך חישוב המס.