גזירות עליך ישראל

לצורך כך ראוי להצביע על שורה של צעדים שאפשר לנקוט בהם כדי להעמיק את הגבייה מחד גיסא ולייתר את הצורך בהכבדת נטל המסים על הציבור מאידך גיסא. תוכנית שכזו חייבת לשלב הוראות מרתיעות כלפי עברייני מס מצד אחד והגברת האמון בקרב משלמי מס האמת מצד שני בעזרת תיקון עיוותים ומתן הקלות.

כמה צעדים שיסייעו ביצירת מערכת מס צודקת ושוויונית יותר: 

1. להחיל חובת דיווח כללית במשק לרבות הצהרות הון. במקביל לפשט הליכי דיווח וטפסים, במיוחד דיווחים הנדרשים מאזרחים מהשורה.

2. להגביר את האמון בנישומים ובמייצגיהם (מסלול ירוק וסגירת שומות מהירה לנישומים צייתנים), ולהסתמך במידה רבה יותר על אישורי רו"ח לניכויי מס במקור והקטנת מקדמות.

3. להחמיר ענישה על מעלימי מס בדרך של קביעת מאסר בפועל על עברות מס מהותיות (במיוחד במקרים שבהם מוכחת "עורמה ותחבולה" ושיטתיות).

4. למסות את סקטור היהלומנים – המיסוי בפועל של סקטור זה אינו עולה כיום בקנה אחד עם הוראות הדין בלשון המעטה.

5. למסות את סקטור "עולים ותיקים" ותושבים חוזרים מלפני 2007  - מדובר בעיקר בסקטור של אנשים שבאו ממדינות הרווחה, וכיוון שהרפורמה במיסוי הבינלאומי נכנסה לתוקף רק ב -2003, התרגלו לא לשלם מס אמת על הכנסותיהם בחו"ל. אוכלוסיה זו טרם הפנימה את השינוי בדין (על אף שחלף כבר עשור מאז הרפורמה). יש לבצע מהלך רוחב של הרתעה רצינית ובמקביל לאפשר גילוי מרצון (מסלול שכבר קיים כהוראת שעה שיש להאריכה) על מנת להכניסם למעגל משלמי המס. מבחינה תפעולית קל יחסית לאתר אוכלוסיה זו ולבדוק אותה באופן רוחבי ויסודי.

6. להעמיק את הגבייה בסקטור הערבי והחרדי. בתוך כך, להגביר את גיוס העובדים לרשות המסים מהמגזרים הללו, דבר שעשוי לשפר את יכולת הגבייה ולרכך את נקודות החיכוך.

העמקת הגבייה במגזר החרדיצילום: נחמן וייס

7. לקבוע מנגנון ניכוי/זיכוי ולו מזערי בגין קבלות גם על הוצאות פרטיות (לדוגמה הכרה ב-10% מההוצאות הפרטיות) – הדבר יעודד אנשים לדרוש קבלות מנותני שירותים, ויצמצם את תופעת "העבודה בשחור" שהיא בגדר מכת מדינה בקרב בעלי מלאכה ונותני שירותים קטנים למיניהם.

8. לערוך מבצע רחב היקף לאיתור מעלימי מס בשכבות המבוססות, למשל אנשים המתגוררים באזורי יוקרה או המחזיקים בנכסי יוקרה (כגון יאכטות, מטוסים פרטיים וכד') יוזמנו "למפגש על כוס תה" עם פקידי שומה שבמסגרתו ייערך קודם כל בירור ראשוני על מנת להתעניין בשלומם, ולבדוק מדוע הם כלל אינם רשומים במערכת.

9. לערוך מבצע "תחרות הקש בדלת ראשון" - מי שיקיש על דלתו של פקיד שומה לפני שזה הגיע אליו, ישלם מס מלא, אך ללא סנקציות פליליות לרבות קנסות אזרחיים ומנהליים. לעומת זאת מי שהפקיד  יגיע אליו ראשון, ישלם את מלוא המחיר תוך התעקשות הפרקליטות על ענישה מחמירה.

10. להגדיל את כוח האדם האיכותי (עו"דים, ורו"חים וכד') במחלקת חקירות, מודיעין ושומה, וכן להגדיל משמעותית את כוח האדם בפרקליטות תוך צמצום כוח האדם המיותר במשרדי מסמ"ק (מיסוי מקרקעין) שצריכים היו מזמן להיסגר ולהתאחד עם מס רווחי הון.

11. לתקן עיוותי מס - מרכיב חשוב בהעמקת הגביה הוא דווקא תיקון יזום של עיוותי מס בחקיקה על מנת לייצר אווירה של מערכת מיסוי צודקת והוגנת. כך למשל אפשר לקזז הפסדים אחרונית תוך תיקון שומות לאחור כפי שמקובל בארה"ב, ולהגמיש את הכללים לקיזוז הפסדים.

12. לקבוע הליכי גישור/בוררות חובה לצורך סגירה מהירה יותר של תיקי מס ומפגש מהיר יותר של רשות המסים עם הכסף.

המחבר הוא בעל משרד עורכי דין ומומחה למיסוי