אולי גם לכם מגיע פטור ממס הכנסה: עו"ד אימבר גולן פרטוש על הטבה כלכלית משנת מציאות
בעוד יוקר המחיה בישראל שובר שיאים ושליש ממשקי הבית מתקשים לסגור את החודש, עו"ד אימבר גולן פרטוש מסבירה מדוע אלפי ישראלים הסובלים ממחלות כרוניות מוותרים בשוגג על פטור ממס הכנסה שיכול להגיע למאות אלפי שקלים, גם אם הם ממשיכים לעבוד כרגיל
בימים אלו, כשמדדי המחירים ממשיכים לטפס וההוצאות הציבוריות בעקבות המלחמה מכבידות על הכיס של כל אזרח, הנתונים הכלכליים מדאיגים מתמיד. סקר שנערך בדצמבר 2025 על ידי ארגון "דף חדש" חשף כי כ-30% ממשקי הבית נמצאים במינוס כרוני, וחמישית מבעלי הדירות עומדים בפני סכנה ממשית לאובדן הנכס.
ישנן אוכלוסיות רבות הנמצאות בסיכון מוגבר להידרדרות כלכלית במיוחד בימים אלו, למשל אוכלוסיית הנכים או מי שסובל ממחלות קשות. עם זאת, רבים מהם אינם מודעים לכך שדווקא המצב הרפואי שלהם עשוי להעניק להם הקלה כלכלית. שוחחנו עם אימבר גולן פרטוש, עו"ד לפטור ממס הכנסה, בעלת ניסיון של למעלה מ-5,000 תיקים מול המוסד לביטוח לאומי ורשות המסים, כדי להבין איך הופכים ליקוי רפואי למנוע צמיחה כלכלי.
עו"ד גולן פרטוש, אנחנו שומעים על משפחות עם הכנסה של 20 אלף שקל נטו שפשוט לא מצליחות לשרוד. איפה הפטור ממס הכנסה נכנס לתמונה?
גולן פרטוש: "פקודת מס הכנסה מאפשרת פטור ממס הכנסה לאנשים שנקבעה להם נכות בשיעור של 90% ומעלה. מדובר בזכאות ששווה לא פעם עשרות ומאות אלפי שקלים בשנה. אולם מה שמעניין בפטור הזה, שבניגוד לזכאות לקצבאות, הוא לא נקבע לפי שיעור אובדן כושר העבודה של הנישום, אלא מכוח נכות גופא. כלומר, תיאורטית אנשים גם יכולים לעבוד במצבים מסוימים, הכל תלוי מה העבודה שלהם, ומה סוג הנכות.
הבעיה היא שאנשים חושבים שזה בסופו של יום, זה כסף של הציבור ששוכב בקופת המדינה רק כי אנשים לא מודעים לזכויות שלהם או חוששים מהבירוקרטיה".
זה רלוונטי בעצם רק לשכר מעבודה?
"זו אחת הטעויות שעולות ביוקר למשפחות רבות", מסבירה עו"ד גולן פרטוש. "הפטור ממס הכנסה על רקע רפואי חל גם על הכנסות שאינן 'מיגיעה אישית', כלומר הכנסות פסיביות. זה כולל מס על כספי פנסיה, הכנסות משכר דירה, ורווחים משוק ההון כמו ריביות והצמדה. עבור אדם שחסך כל חייו או מחזיק בנכס מניב, ומתמודד כעת עם מצב רפואי מורכב, הפטור הזה יכול להיות שווה אלפי שקלים בחודש שפשוט נשארים בחשבון הבנק במקום לעבור לרשות המסים. בתיקים שאנו מנהלים, אנחנו בוחנים את כלל מקורות ההכנסה של הלקוח כדי למקסם את ההחזר. במציאות הכלכלית של היום, כשהריביות גבוהות והאינפלציה שוחקת את החסכונות, היכולת לשמור על הכסף הזה היא קריטית".
לא רק לכיסאות גלגלים: המחלות השקופות ששוות כסף
"הטעות הנפוצה ביותר היא המחשבה שפטור ממס הכנסה ניתן רק למי שמרותק לכיסא גלגלים או סובל מנכות נראית לעין. בפועל, הזכאות נקבעת לפי אחוזי נכות רפואית משוקללת. זה אומר שגם אנשים שסובלים ממחלות כמו: מחלות לב, סוכרת עם סיבוכים, מחלות ריאה, סרטן, מחלות כליה, ואפילו בעיות אורתופדיות מצטברות, יכולים לעבור את רף ה-90% נכות הנדרש ולקבל פטור מלא ממס. מדובר באנשים שמתפקדים, יוצאים לעבודה ומנהלים חיי משפחה, אבל המצב הרפואי שלהם מקנה להם את הזכות הזו בחוק".
ציינת שאנשים ממשיכים לעבוד. זה לא סותר את הגדרת הנכות?
"הפטור ניתן בגלל הליקוי הרפואי, לא בגלל אובדן כושר עבודה. אדם יכול להיות מנכ"ל של חברה גדולה, להרוויח שכר גבוה מאוד ולשלם מסים כבדים, ועדיין להיות זכאי לפטור ממס בגלל בעיה רפואית. נכון לשנת 2026, תקרת הפטור על הכנסה מיגיעה אישית היא גבוהה מאוד (כ-700,000 ש"ח בשנה), כך שגם בעלי הכנסות גבוהות יכולים לראות את הנטו שלהם גדל באלפי שקלים בכל חודש".
אם זה כל כך משתלם, למה לא כולם עושים את זה?
"כי הדרך לשם רצופה במוקשים משפטיים ורפואיים. כדי לקבל את הפטור צריך לעבור ועדות רפואיות של הביטוח הלאומי מטעם מס הכנסה. זה הליך שדורש דיוק כירורגי בהצגת המסמכים וביכולת לחבר בין כמה ליקויים שונים כדי להגיע לאחוז המשוקלל המזכה. אדם שמגיע לבד לוועדה לעיתים קרובות שוכח לציין פרטים קריטיים או לא יודע איך לתרגם את המצב שלו לשפה שהוועדה מבינה. כאן נכנס היתרון: באמצעות ליווי מקצועי. אנחנו יודעים לבנות אסטרטגיה לכל תיק, בהתבסס על ניסיון באלפי ועדות ותקדימים שיצרנו".
מה לגבי מי שנזכר רק עכשיו? אפשר לקבל כסף רטרואקטיבית?
"בהחלט. ניתן לבקש החזרים רטרואקטיביים עד 6 שנים אחורה לשכירים. בתיקים רבים שאנחנו מנהלים, הלקוח מקבל צ'ק אחד מהמדינה על סך מאות אלפי שקלים עבור השנים שעברו, ובנוסף נהנה מפטור עתידי שחוסך לו כסף מדי חודש. בתקופה של אי-ודאות כלכלית כמו שאנחנו חווים עכשיו, זה יכול להיות ההבדל בין קריסה לבין יציבות כלכלית".
לא רק לחולה: ההטבה שמגיעה לבן או בת הזוג
רבים מתמקדים רק באדם החולה עצמו, אבל את מציינת שיש כאן בשורה שנוגעת גם לתא המשפחתי המורחב.
"נכון מאוד. אחד המסלולים הפחות מוכרים הוא קבלת נקודות זיכוי ממס בגין בן זוג 'נטול יכולת'. אם אחד מבני הזוג סובל מנכות קשה, עיוורון או מצב רפואי מורכב שמונע ממנו להשתכר, בן הזוג השני, כלומר זה שעובד ומשלם מיסים, עשוי להיות זכאי לשתי נקודות זיכוי שנתיות. כלומר צריך לשים לב: התנאי הוא שבן הזוג שסובל מנכות אינו משתכר (ולכן פטור ממס הכנסה אינו ממש רלוונטי עבורו).
אולם הנקודות מס הן לא משהו שאפשר לזלזל בו. במונחים כספיים של שנת 2026, מדובר בחיסכון של אלפי שקלים בשנה בנטו של המשפחה. זו הטבה שניתן לקבל גם רטרואקטיבית, והיא קריטית במיוחד למשפחות שבהן אחד המפרנסים נאלץ לצמצם משרה או להפסיק לעבוד כדי לתמוך בבן הזוג החולה. זהו עוד רובד של 'צדק כלכלי' שהחוק מאפשר, אבל דורש הוכחה רפואית ומשפטית מדויקת מול רשויות המס".
טיפ לסיום למי שקורא אותנו ומתלבט?
"אל תניחו שאתם לא זכאים. הכלל שלי הוא פשוט: אם אתם סובלים מבעיה רפואית כרונית ומשלמים מס הכנסה, שווה לבדוק את זה. הבדיקה הראשונית היא פשוטה, והמשמעות שלה יכולה לשנות לכם ולמשפחה שלכם את המציאות הכלכלית מקצה לקצה".
מעוניינים לבדוק את זכאותכם לפטור ממס הכנסה? ניתן ליצור קשר עם משרד עורכי דין אימבר גולן פרטוש לתיאום פגישת ייעוץ.
d&b – לדעת להחליט
