לקראת סוף שנת המס: אלו הטבות מגיעות לעצמאים

במטרה לעודד את העצמאים לחסוך לגיל פרישה, מעניקה להם המדינה הטבות במס בדרך של ניכוי וזיכוי בגין הפקדות לאחד ממוצרי החיסכון לטווח ארוך (קרן פנסיה, תוכנית ביטוח או קופת גמל לא משלמת לקצבה). בעקבות תיקון 3, אוחדו כל הטבות המס בכל המוצרים הפנסיונים. כעמית עצמאי המוגדר כ"עמית מוטב", שיעור החיסכון המזכה בהטבות המס הינו עד 16% מההכנסה החייבת במס, ועד לתקרה של 17,000 שקל לחודש, או 204,000 שקל בשנת המס 2012. ההפקדה המירבית בשנה זו 32,640 שקל. בגין הפקדה זו תהנה מניכוי מס, הפחתת ההכנסה החייבת במס ובדמי ביטוח לאומי בשיעור של 11% מהכנסתך, ועד לתקרת ההכנסה המזכה (204,000 שקל ) ובנוסף בגין 5% מהכנסתך המזכה תהנה מזיכוי במס (הפחתת מס בשיעור 35% מההפקדה).

 

הטבות המס לעצמאי ב-2012

ההכנסה הקובעת לשנת 2012	204,000 שקל (עמית מוטב)
חיסכון לניכוי	204,000 * 11% = 22,440
חיסכון לזיכוי	204,000 * 5% = 10,200
סך הכל	32,640 שקל ב-2012

 

 

לחסוך מעבר לתקרת ההטבות במס

 

כעצמאי, חשוב לחסוך לגיל פרישה מעבר להטבות המס. התבססות רק על הטבות המס לא יאפשרו קיום בכבוד החל מהפרישה. בעיה זו מחריפה על רקע הגידול המתמשך בתוחלת חיים, משברים בשוק ההון וסביבת ריבית נמוכה.

 

איך להגדיל את החיסכון לגיל פרישה מעבר להטבות המס? אפשר לחסוך באחד ממוצרי החיסכון לקצבה ולהגדיל את הקצבה הצפויה בגיל פרישה. לחילופין, לחסוך בכל אחד מהמוצרים הפיננסיים (קרן נאמנות, תוכנית חסכון, פקדון וכו') ולייעד אותם לגיל פרישה.

  

 

המלצות לעצמאי בעל עסק:

נצל את הטבות המס בקופות גמל ובקרנות השתלמות

אל תסתפק בחיסכון המעניק לך הטבות מס בלבד

יעד את החיסכון בקרן ההשתלמות לגיל פרישה

תחל לחסוך בגיל מוקדם ככל האפשר

ניתן להיעזר ביועץ פנסיוני "אובייקטיבי"

 

מה בנוגע לאובדן כושר עבודה?

מעבר לכל ההטבות במס בגין חסכון בקופ"ג לקצבה ובקרנות השתלמות, העצמאים יכולים לרכוש כיסוי ביטוחי למקרה אובדן כושר עבודה וליהנות מניכוי בשיעור 3.5% מההכנסה ועד לתקרה של 4 פעמים שמ"ב (34,472  שקל) לחודש.

  

מה עם קרן השתלמות?

 

ההפקדה לקרן השתלמות לעצמאים לצורך ניצול הטבות המס הינה בשיעור 7% מהכספים עד לתקרה של 255,000 שקל, דהיינו הפקדה שנתית מוכרת של 17,850 בשנת 2012. מתוך הפקדה זו 2.5% (6,375) הראשונים, אינם מזכים בהטבות מס, 4.5% הבאים (11,475שקל) מוכרים בניכוי הבא לידי ביטוי בהפחתת ההכנסה החייבת במס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות.

 

שיעור ההטבה במס הוא בהתאם למס השולי, ובנוסף, במועד המשיכה כדין (בד"כ 6 שנים) יש זכאות לפטור ממס רווח הון על הכספים עד לתקרת הפקדה השנתית המוטבת 17,880 שקל בשנת 2012.

 

"תקרת הפקדה מוטבת" אינה תלויה בהכנסה. הפקדה מעבר לתקרה זו תחויב במועד המשיכה במס בשיעור 25% על הרווח הריאלי.

 

סיכום הטבות המס

הפקדה מירבית	7% X 255,000 = 17,850 שקלים
מוכר לניכוי	4.5% X 255,000 = 11,475 שקלים
גובה ההטבה במס תלוי בגובה המס השולי

 

 

מה בנוגע לחבר בעל שליטה בחברת מעטים?

אם הינך חבר בעל שליטה בחברת מעטים, הרי שבתיקון 190 לפקודת מס הכנסה שנכנס לתוקף בינואר 2012 בוצעו מספר שינויים בנושא ההפרשות לתוכנית הפנסיונית (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל לא משלמת לקצבה). השינוי השווה את שיעורי ההפרשה והתקרות לתגמולים לאלה המקובלים אצל שכיר רגיל.

על חשבון החברה: 7.5% מהמשכורת עד לתקרה של 34,476  שקל (2,586 שקל) יותרו לחברה כהוצאה

על חשבון העובד – 7% מהמשכורת עד לתקרה של 34,476  שקל ( 2,414  שקל) יופקדו במקביל.

 

ומה עם הפיצויים?

ללא שינוי, דהיינו - החברה תוכל לנכות כהוצאה את ההפקדה לפיצויים בגין העובד עד לשיעור של 8.33% משכרו של העובד אך לא יותר מ-11,950 שקל בשנת 2012.

 

ומה לגבי קרן ההשתלמות?

הפקדת החברה שתותר כהוצאה תהיה בשיעור של 4.5% ממשכורת קובעת עד לתקרה של 15,712 שקל לחודש, במקביל להפקדת העובד בשיעור 1.5% מאותה משכורת.

החברה רשאית להפקיד עד 7.5% מהמשכורת הקובעת אך ההפרש בין 4.5% ל- 7.5% לא יותר כהוצאה לחברה, אך לא תחויב במס בידי העובד.

בנוסף, בעת משיכת קרן ההשתלמות כדין ייהנה העובד מפטור ממס על רווחי הון עד לתקרה המוטבת בשנת 2012 - 15,712 שקל.

 

ההפקדות המירביות לתגמולים ולקרן השתלמות לשנת 2012

	עובד	חברה	תקרה
הפקדה לתגמולים	7%	7.5%	34,474 שקל
הפקדה לפיצויים		8.33%	11,950 שקל
הפקדה לקרן השתלמות	1.5%-2.5%	4.5%-7.5%	15,712 שקל

 

אם הינך מעסיק עובדים שכירים, חל עליך צו הרחבה לפנסיה חובה המחייב אותך לבצע הפקדות לביטוח הפנסיוני של עובדיך. שיעורי ההפרשה השנה הם:

4.16% - על חשבון העובד, 4.16% - על חשבון המעביד, 4.16% - ע"ח פיצויים. מינואר 2013 שיעורי ההפרשה יעלו ל-5% במקום 4.16%.