היכן מומלץ לחברות להשתקע?
יפן מטילה את שיעור המס הגבוה ביותר על הכנסות חברות - 37% על חברות מקומיות ו-38% על חברות בינלאומיות. ומי מטילה את המס הנמוך ביותר?
מיסוי חברות הוא תחום מורכב שמשתנה ממדינה למדינה. הרשימה הבאה מפרטת את שיעורי המס האפקטיבי בין השנים 2009-2005 ששילמו חברות בינלאומיות עם הכנסה ממוצעת של 5.3 מיליארד דולר (לא כולל מסים מקומיים), על פי נתונים שאספו אוניברסיטת צפון קרולינה, דרמות' וה-OECD.
גם ישראל נמנית עם המדינות עם מס חברות נמוך יחסית שנועד למשוך השקעות זרות. בשנים האחרונות ירד מס החברות בישראל ל-25%. בעקבות המשבר הכלכלי ב-2008, הוחלט להמשיך את תהליך הורדת מס החברות, כאשר על פי החלטה משנת 2009 בכל שנה משנת 2011 ועד 2015 ירד המס באחוז אחד, עד שיגיע ל-20% ב-2015. אולם במאי 2011 החליטה ועדת הכספים להקפיא את המהלך. כעת הנושא עשוי לעמוד למבחן מחודש על רקע המחאה החברתית ובהמתנה למסקנות וועדת טרכטנברג.
איי הבהאמה
לא מוטל מס חברות בבהאמה, אך חלים על החברות סוגים שונים של מסים. חברות בינלאומיות משלמות שיעור מס אפקטיבי הנע בין 5%-15% בהתבסס על שווי השוק שלהן.
ברמודה
בברמודה לא מוטל מס חברות, אך שיעור המס האפקטיבי הממוצע שחל על חברות בינלאומיות נע סביב 12%.
איי קיימן
לא מוטל מס חברות באיי קיימן, אך חברות בינלאומיות משלמות בסופו של דבר מיסים בגובה של כ-13% על ההכנסות הרשומות שלהן באיי קיימן.
מלזיה
מלזיה מטילה מס בגובה 27% על הכנסות החברות, אולם לאחר הקלות מס החברות המקומיות משלמות שיעור ממוצע של 19%, בעוד שהחברות הבינלאומיות משלמות מס של 17%.
הודו
מס החברות הרשמי בהודו עומד על 34%, אבל שיעור המס האפקטיבי החציוני לחברות בינלאומיות עומד על 17% בלבד, לעומת 22% לחברות מקומיות.
טייוואן
שיעור מס החברות בטייוואן עומד על 25% לאחר ניכויים והקלות מס, השיעור החציוני עומד על 20% לחברות מקומיות ו-18% לחברות בינלאומיות.
שבדיה
המדינות הסקנדינביות גובות שיעור מס הכנסה גבוה מהאזרחים, עם זאת שיעור מס החברות בשבדיה נמוך מהשיעור המוטל בארצות הברית. שיעור המס האפקטיבי לחברות המקומיות עומד על 10% בלבד ו-18% לחברות בינלאומיות.
שוויץ
שוויץ הייתה אחת ממקלטי המס הראשונות בעולם, אולם לא זה המקרה בכל הקשור לחברות. שיעור מס החברות השוויצרי עומד על 21%, עם שיעור מס אפקטיבי חציוני של 17% לחברות מקומיות ו-19% לחברות בינלאומיות.
קנדה
שיעור מס החברות בקנדה עומד על 36%, אך בעזרת ניכויים יורד שיעור המס האפקטיבי החציוני ל-21% לחברות בינלאומיות ו-14% בלבד לחברות מקומיות.
סין
סין הורידה את שיעור מס החברות שלה ב-2008 ל-25%, בדומה לברזיל. לאחר הקלות מס וניכויים שיעור המס האפקטיבי לחברות בינלאומיות ומקומיות כאחד עומד על 22%.
אוסטרליה
שיעור מס החברות באוסטרליה עומד על 30%, אך הטבות מס מורידות אותו לשיעור חציוני של 22% לחברות מקומיות ובינלאומיות.
צרפת
בדומה לארה"ב, מוטל על החברות שיעור בסיס של 35%, אולם לאחר הטבות מס חברות מקומיות משלמות שיעור מס אפקטיבי חציוני של 25% וחברות בינלאומיות משלמות מס של 23%.
גרמניה
חברות מקומיות ובינלאומיות הפועלות בגרמניה משלמות שיעור מס הקבוע בחוק בגובה 37%, אך שיעור המס האפקטיבי החציוני עומד על 16% עבור חברות מקומיות ו-24% עבור חברות בינלאומיות.
בריטניה
מס החברות המוטל בבריטניה עומד על 30%, אך לאחר ניכויים נטל המס הכולל נע סביב 20% לחברות מקומיות ו-24% לחברות בינלאומיות.
ארצות הברית
שיעור מס החברות בארצות הברית עומד על 35%, אך לאחר ניכויים השיעור החציוני שחברות מקומיות משלמות עומד על 23%, בעוד שחברות בינלאומיות משלמות 28%. כך שארצות הברית מטילה את השיעור השני הגבוה ביותר על החברות המקומיות.
יפן
יפן מטילה מס של 40% על הכנסות החברות. שיעור המס האפקטיבי, שעומד על 37% לחברות מקומיות ו-38% לחברות בינלאומיות, הוא הגבוה ביותר בעולם.
