לקוחות הבנקים יוכלו לקזז הפסדים מני"ע באופן שוטף במהלך השנה ולקבל החזרי גביית יתר
עד כה נדרשו הלקוחות שרצו לקבל החזרי מס להגיש בסוף השנה דו"ח שנתי למס הכנסה. רוב השכירים נמנעו מלעשות זאת ולכן במקרים רבים לא קיבלו את ההחזר
12:32
28.12.11
בעקבות יוזמה של איגוד הבנקים אישרה רשות המסים שינוי חקיקתי שיאפשר ללקוחות הבנקים המשקיעים בני"ע לקזז הפסדים מני"ע באופן שוטף במהלך השנה ולקבל החזרי גביית יתר במהלכה. זאת בעוד שעד כה החזר כאמור התאפשר רק בסוף השנה. החל מה-1 בינואר 2012 יוכלו הבנקים לקזז עבור לקוחותיהם הפסדים מני"ע במהלך שנת המס, כך שהמס שינוכה במקור ייקח בחשבון הפסדים שנוצרו בחשבון הלקוח.
השינוי בתקנות יאפשר למשקיעים לקבל החזרי מס על הפסדים בשוק ההון לאורך כל השנה, תוך חיסכון בזמן וללא צורך בהגשת דוח שנתי למס הכנסה - שינוי שתורם בעיקר לשכירים שאינם מגישים דו"חות שנתיים למס הכנסה, ובמקרים רבים לא קיבלו עד כה את החזרי המס המגיעים להם.
מנכ"ל איגוד הבנקים, משה פרל, אמר: "מדובר במהלך צרכני חשוב שיאפשר למשקיעים, ובעיקר אלה שאינם נמנים עם מקצועני שוק ההון, לחסוך זמן, אנרגיה והוצאות מיותרות, ולקבל באופן אוטומטי החזרים בגין הפסדי הון, שעד היום יכלו ליהנות מהם רק אלה שהגישו דו"ח שנתי לרשויות המס. אני משוכנע שבעיקר בתקופות סוערות בשווקים, כמו בימים אלה, יהיו רבים שירוויחו מהשינוי בחוק. חשוב להגיד מלה טובה לרשות המסים, שתרמה למהלך באופן מקצועי לטובת כלל הציבור".
הדרישה לביצוע השינוי נולדה בעקבות תקנות של מס הכנסה, לפיהן נקבע כי בעוד שהמס על רווחים מניירות ערך מנוכה מיידית במכירת נייר הערך (באמצעות ניכוי במקור שמבוצע על ידי הבנקים, המעבירים את סכום המס לרשות המסים) - לא ניתן לקזז הפסדים בגין ניירות ערך שנוצרו בחודש מאוחר יותר מול מס על רווחים שכבר שולם עליהם מס בחודשים קודמים, אלא רק מול רווחים עתידיים בהמשך השנה.
כדי להמחיש את השינוי בתקנות ניקח לקוח המוכר בחודש ינואר נייר ערך ברווח, שבגינו הוא חייב בניכוי במקור, ובחודש פברואר הוא מוכר נייר ערך בהפסד, שבגינו מגיע לו החזר מס. על-פי התקנות עד כה, הבנק חישב את המס על הרווח מהמכירה בינואר והעביר את הסכום, כניכוי במקור, למס הכנסה, ואילו את החזר המס בגין המכירה בפברואר ניתן היה לקזז רק מול רווחי הון עתידיים בהמשך השנה. אם ללקוח לא היו רווחים כאלה, הדרך היחידה לקבל את החזר המס היתה באמצעות הגשת דוח שנתי למס הכנסה.בעקבות השינוי, לפי הדוגמה הנ"ל, רשות המסים תאפשר לבנקים לבצע את קיזוז המס בגין המכירה בהפסד בחודש פברואר. כלומר, הבנק יוכל להחזיר ללקוח את סכומי היתר שנגבו ממנו מתוך סכום המס שכבר נוכה במקור בינואר.
