מדריך "כלכליסט": איך תשלמו כמה שפחות מס על כספי הפרישה

קבלת החלטות מס מושכלות לגבי כספי הפרישה היא סוגיה חשובה לאין שיעור. מטרתו של כל פורש היא לשמור על רמת חיים קרובה ככל שניתן לזו שהייתה לו ערב פרישתו. במקרים לא מעטים, פורשים מעבודה זוכים לקבל שכר שיא ערב יציאתם לגימלאות - וביום שאחרי יורדת משמעותית רמת ההכנסה הפנויה. עובדה זו עלולה ליצור גירעון תקציבי משפחתי - ועל כן - עולה החשיבות של ניצול נכון של הטבות המס בפרישה. "כלכליסט" פנה למומחים לתכנון מס לגיל פרישה, ולפניכם המסקנות.

מתי ראוי להתחיל לתכן את המס שנשלם בפרישה?

עופר כהן, סמנכ"ל תחום בכירים, פרישה ותוכניות לגיל השלישי בקבוצת שקל אומר: "תכנון נכון צריך להתחיל עוד לפני הפרישה, רצוי להתחיל כחצי שנה לפני הפרישה. בתקופה זו יש לבחון מהן הזכויות על פי הסכם הפרישה, האם יש מקום לבצע בו שינויים כלשהם והתאמות? באילו תוכניות נצברו הפיצויים והתגמולים? האם המעסיק חייב בביצוע השלמות פיצויים? מהם כללי המס על הכספים השונים שנצברו? האם יש פעולות שחייבים לנקוט מול הגופים המבטחים (לדוגמא בפוליסות ביטוח מנהלים) עוד לפני סיום העבודה?".

מי צריך לתכנן את הטבות המס?

כהן: "מי שזכאי בנוסף לפיצויים גם לקצבה חודשית מקרן פנסיה או מחברת ביטוח, או לחילופין לפנסיה תקציבית המשולמת על ידי המעביד (לדוגמא פנסיה של עובדי מדינה) יכול לבחור לקבל פטור על קצבתו בשיעור 35% עד תקרה של 35% מתקרת קצבה מזכה (נכון להיום 7,520 שקל לחודש). קבלת הפטור ממס על הפיצויים הפטורים מבטלת במקרים רבים את הפטור על הקצבה ולכן מומלץ לבחון את שתי חלופות הפטור הקיימות, על הפיצויים או על הקצבה ולבחור בפטור המתאים ביותר בכפוף לקבלת ייעוץ מקצועי בנושא".

מה לעשות עם כספי הפנסיה?איור: רחלי פלאוט

מי זכאי לפטור ממס, ובאיזה תנאים הוא ניתן?

כהן: "על פי פקודת מס הכנסה, פורש שהגיע לגיל פרישה והחל לקבל קיצבה חודשית מקרן פנסיה, מתוכנית ביטוח מנהלים או ממעבידו לשעבר זכאי לפטור ממס. הפטור תקף גם לעובדים שקיבלו פנסיה תקציבית כגון: לעובדי מדינה, רשויות מקומיות ואנשי כוחות הביטחון.

כיצד מחושב הפטור?

כהן: "35% מהסכום הנמוך מבין קיצבתו החודשית לתיקרת הקצבה המזכה בסך 7,520 שקל לחודש. השנה, הפטור המרבי יעמוד על 2,632 שקל. פטור זה עשוי לחסוך סכומי מס בלתי מבוטלים מדי חודש בחודשו".

פטור מס על מענקי פרישה

מסיים עבודה המקבל מענק פרישה זכאי לפטור ממס עד לסכום השווה למכפלת הנמוך מבין משכורתו האחרונה, לתקרת פטור בסך 10,980 שקל, בשנות עבודתו.

דוגמא: עובד שסיים עבודתו לאחר 20 שנה ומשכורתו האחרונה 10,000 שקל, מקבל מענק כולל בסך 250,000 שקל ולכן זכאי לפטור בסך 200,000 שקל ואילו יתרת המענק בסך 50,000 שקל חייבת במס. קובי יתח, יועץ מס, מציע לחוסכים טבלה שמסייעת בקבלת החלטות מס בעת הפרישה, אך לא מחליפה באופן מוחלט את הייעוץ הספציפי המותאם לצרכיו של כל אדם.

איך להפחית את גובה המס על מענק הפיצויים ומענק הפרישה?

כהן: "על מנת להפחית את המס על הפיצויים ומענק הפרישה, ניתן לפרוס את הפיצויים ומענק הפרישה החייבים במס לתקופה של עד שש שנים. חשוב לציין כי ניתן לפרוס אחורה או קדימה - כלומר יש באפשרות אלה שפרשו לפני עד שש שנים ושילמו מס על מענקי פרישה לקבל החזרים ממס הכנסה".

מהי פריסת מס?

כהן: "טכניקה שבמסגרתה הפיצויים החייבים מיוחסים למספר שנים קדימה כאשר על כל ארבע שנות עבודה הפורש זכאי לשנת פריסה אחת עד למקסימום של שש שנים. המס בפריסה משולם מראש כמקדמה וזאת בהתאם לצפי ההכנסות בשנים הבאות. אם לאחר הפרישה ההכנסות החייבות במס, אם משכר ואם מפנסיה חודשית, הן נמוכות, אזי המס בגין הפיצויים יכול שיהיה נמוך יותר".

קובי יתח משטיינמץ עמינח: "אשה הפורשת כעת, גיל הפרישה שבו זכאית לפטור עומד על 62 שנה ולכאורה תוחלת החיים שלה גבוהה יותר משל גבר, לכן, מומלץ לשקול אופציית תשלום המס על המענק ושימור הפטור לקיצבה".

נוסחת השילוב: בחירה נכונה בהטבת מס בודדת

מכיוון שסל הטבות המס מוגבל, קובעת פקודת מס הכנסה שמי שבתוך 15 שנים שלפני תחילת קבלת הקצבה, או לאחר תחילת קבלתה, קיבל מענק פרישה פטור ממס עבור אותן שנים עליהן צבר את זכותו לקיצבה, יבוצע לגביו חישוב מורכב מעט על פי נוסחת השילוב. כך מסביר יתח.

דוגמא: עובד שפרש לאחר 25 שנות עבודה בהן צבר זכות לקבל קיצבה חודשית בסך של 8,000 שקל לחודש. בנוסף קיבל מענקים (מענקי פרישה שהוצהרו כפטורים ממס) בסכום כולל של 175,000 שקל - לא ייהנה הן מפטור על המענק והן מפטור בשיעור 35% מקיצבתו המזכה. עובד זה יצטרך לבחור באחד מהם בלבד. 

על פי רוב, ושלא בצדק, מרבית הפורשים בוחרים לקחת את הפטור על המענק. כך הם מוותרים למעשה על הפטור מקיצבתם - ונגרמים להם הפסדים משמעותיים.

ביחס לדוגמה זו, אילו עובד זה היה בוחר לשלם מס על המענק על ידי פריסתו על פני 6 שנות המס שלאחר פרישתו, סכום המס שישלם בגינו מסתכם בסך 26,000 שקל.  אם היה שומר לעצמו את הפטור על קיצבתו היה חוסך בממוצע לפי תוחלת חייו סכום מס מצטבר של כ-50,000 שקל. 

יתח מוסיף כי "עובד אשר צופה כי בפרישתו סכום הקצבה שיעמוד לרשותו לא יעלה על 4,600 שקל לגבר ו-5,000 שקל לאשה, ואשר אין בכוונתו לעבוד לאחר פרישתו, גם אם יעדיף לנצל הפטור על מענק הפרישה ומהלך זה יבטל את זכותו לפטור על המענק, הרי קיצבתו אינה מגיעה לחבות מס כלשהי ולכן לכאורה לא גרם לעצמו נזק".