בנק ישראל: "הוראת 'חובות פגומים' תביא למחיקה של 5% מההון העצמי של הבנקים"
ההוראה, שתיושם לראשונה ברבעון הראשון של 2011, משנה את אופן הטיפול בחובות הבעייתיים של הבנקים. בנק ישראל: "יישומה לא ישפיע על עמידת המערכת בדרישות המפקח על הבנקים"
"ההון העצמי המצטבר של המערכת הבנקאית צפוי לקטון בשיעור של עד 5% בעקבות יישום הוראת 'חובות פגומים' במערכת הבנקאית. למרות ההשלכות של ההוראה על הנתונים הפיננסיים של תאגידים בנקאיים ספציפיים, יישום ההוראה לא צפוי להשפיע על מידת העמידה של המערכת הבנקאית בדרישות המפקח על הבנקים - לרבות בדרישות הלימות ההון" - כך נמסר היום (א') בהודעה לעיתונות שפירסם בנק ישראל.
בסוף השבוע הודיע בנק דיסקונט כי כתוצאה מיישום ההוראה ימחק כ-850 מיליון שקל מהונו העצמי, או כ-8%.
הוראת החובות הפגומים, שתיושם החל מהרבעון הראשון של 2011, משנה את אופן הטיפול בחובות הבעייתיים של הבנקים ומאמצת סטנדרטים מובנים יותר למדידה וגילוי של סיכוני אשראי בדו"חות הכספיים של הבנקים.
בהוראה הוגדרו שלושה סוגים עיקריים של חובות בעייתיים, היוצרים מדרג של חומרת הבעייתיות בחוב. הדרגה החמורה ביותר היא "חוב פגום", שהבנק צופה כי לא יוכל לגבות את הסכומים המגיעים לו לפי הסכם החוב.
הדרגה הבאה היא "חוב נחות", אשר אינו מוגן באופן מספק על ידי בטחונות או יכולת התשלום של החייב וקיימת אפשרות ברורה כי התאגיד הבנקאי יספוג בגינו הפסד אם הליקויים לא יתוקנו. הדרגה האחרונה והפחות חמורה מוגדרת כ"חוב בהשגחה מיוחדת", חוב שיש לו חולשות פוטנציאליות בגינן נדרשת תשומת לב מיוחדת של ההנהלה.
נוסף על כך, נקבעה הבחנה בין הפרשה על בסיס פרטני לבין הפרשה על בסיס קבוצתי, וכן נקבעו כללים לצורך חישוב הפרשות אלה. הפרשה פרטנית נדרשת לכיסוי הפסדי אשראי צפויים בגין חובות שנבדקו על בסיס פרטני וזוהו כפגומים.
הפרשה קבוצתית נדרשת בגין חובות שנבדקו על בסיס פרטני ולא זוהו כפגומים וכן בגין קבוצות גדולות של חובות קטנים והומוגניים. הפרשה קבוצתית תחושב לכל קבוצה של חובות עם מאפייני סיכון דומים, על בסיס שיעור הפסדי האשראי שהוכרו בעבר בקבוצה זו, כשהוא מותאם לנסיבות הכלכליות העדכניות במועד הדיווח.
עוד נקבע כי יש למחוק חשבונאית כל חוב שנחשב לחוב שאינו בר גביה ובעל ערך נמוך במידה כזו שהותרתו כנכס אינה מוצדקת.
לנוכח חוסר הודאות ורמת הסיכון הגבוהה המובנה בחובות שסווגו כפגומים, נקבע שככלל לא ירשמו בגינם הכנסות ריבית אשר טרם נגבו. עקב ההשפעה המהותית של היישום הרטרואקטיבי, בנק ישראל יאפשר לבנקים לבצע את המחיקה מההון העצמי במקום לרשום הפסד בשורת הרווח.
בהודעת בנק ישראל נמסר עוד כי כתוצאה מיישום ההוראה צפוי קיטון מסוים ביתרה הכוללת של החובות המסחריים הבעייתיים (חובות בעייתיים שאינם של אנשים פרטיים), כאשר במקביל צפוי גידול במשקל החובות המסחריים בעלי סיווג הבעייתיות גבוה ביותר (יתרת החובות הפגומים) מתוך סך האשראי המסחרי לציבור.
שיעור זה, שעמד בסוף הרבעון השלישי על 3.7%, צפוי על פי בנק ישראל לגדול בעד 2 נקודות האחוז.
